國(guó)家稅務(wù)總局等六部門(mén)關(guān)于嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為的通知

稅總稽查發(fā)〔2022〕42號(hào)

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的重大決策部署，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局研究決定，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2022年常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作的重點(diǎn)，集中力量開(kāi)展聯(lián)合打擊。現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、統(tǒng)一思想，深刻認(rèn)識(shí)做好留抵退稅工作的重大意義

實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅是穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)、為各類(lèi)市場(chǎng)主體紓困減負(fù)的關(guān)鍵性舉措，也是進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度的重要措施，意義重大。各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要深刻領(lǐng)會(huì)“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，不斷提升政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，以強(qiáng)烈的政治擔(dān)當(dāng)、使命擔(dān)當(dāng)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)，從講政治的高度深刻認(rèn)識(shí)做好留抵退稅工作的重要意義，將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法行為作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，充分認(rèn)識(shí)“嚴(yán)打”與“快退”間相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量履行好打擊虛開(kāi)、偷稅、騙稅、騙補(bǔ)等違法犯罪行為的職能責(zé)任，為留抵退稅政策落快落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航。

二、周密部署，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)聯(lián)合打擊工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于留抵退稅工作的整體部署和階段性工作重點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合選取騙取留抵退稅重點(diǎn)案源，部署各地六部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合查處。各地根據(jù)工作需要和具體案件情況，采取聯(lián)合執(zhí)法、共同辦案等方式組織開(kāi)展案件查處工作，聯(lián)合調(diào)查取證，積極推動(dòng)涉稅違法犯罪及相關(guān)犯罪活動(dòng)的聯(lián)合檢查調(diào)查。

三、突出重點(diǎn)，嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為

各地稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要結(jié)合各自工作職責(zé)，高度關(guān)注增值稅留抵退稅落實(shí)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)騙取留抵退稅違法犯罪行為快速發(fā)現(xiàn)，快速應(yīng)對(duì)，露頭就打。要聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、虛開(kāi)發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)騙取留抵退稅，惡意造假騙取留抵退稅，有涉稅違法行為前科、曾被稅務(wù)部門(mén)行政處罰又發(fā)生偷稅或騙取留抵退稅等違法犯罪行為，以零容忍的態(tài)度，加大聯(lián)合打擊力度，依法嚴(yán)查重處。

四、密切配合，充分發(fā)揮六部門(mén)協(xié)作共治合力

各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要充分發(fā)揮六部門(mén)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪工作機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)辦案指導(dǎo)，加強(qiáng)檢察監(jiān)督，加強(qiáng)信息共享，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)查、情報(bào)導(dǎo)偵理念，開(kāi)展聯(lián)合分析研判、聯(lián)合確定案源、聯(lián)合推進(jìn)案件查辦。稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施案件查辦，牽頭組織聯(lián)合專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng);公安部門(mén)負(fù)責(zé)涉稅刑事案件偵辦;檢察機(jī)關(guān)對(duì)于符合逮捕、起訴條件的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)批準(zhǔn)逮捕、提起公訴，對(duì)重大疑難復(fù)雜案件，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)，提前介入或者進(jìn)行會(huì)商;海關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)案件研判、查處提供數(shù)據(jù)信息支持;中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)涉稅案件資金查詢(xún)及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)支持;外匯管理局負(fù)責(zé)涉案外匯數(shù)據(jù)查詢(xún)及違規(guī)資金查處，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)騙取留抵退稅等違法犯罪行為實(shí)施全鏈條、一體化打擊。

五、依法辦案，確保打擊涉稅犯罪在法治軌道上運(yùn)行

各地稅務(wù)、公安部門(mén)要用足用好現(xiàn)有法律法規(guī)和政策規(guī)定，有力有效開(kāi)展檢查調(diào)查。要注重分類(lèi)施策，把握好政策界限，對(duì)個(gè)別非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行約談提醒，促其整改;對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)從重處理，全面延伸檢查。要做好行政檢查和刑事偵查銜接，稅務(wù)部門(mén)充分運(yùn)用行政手段盡職調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的及時(shí)作出認(rèn)定并移交公安部門(mén)，公安部門(mén)依法及時(shí)辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確適用法律，嚴(yán)格把握罪與非罪的界限，加強(qiáng)法律適用研究，嚴(yán)格按照刑法規(guī)定的構(gòu)成要件準(zhǔn)確定性，確保不枉不縱。準(zhǔn)確把握寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪與貫徹少捕慎訴慎押的刑事司法政策、落實(shí)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度有機(jī)結(jié)合。對(duì)于騙取留抵退稅犯罪數(shù)額巨大、情節(jié)惡劣、危害嚴(yán)重的行為，堅(jiān)決從嚴(yán)懲治。對(duì)于初犯、偶犯，及時(shí)補(bǔ)繳稅款、挽回稅收損失的實(shí)體企業(yè)，可以依法從寬處罰，確保辦案政治效果、社會(huì)效果、法律效果有機(jī)統(tǒng)一。在工作中遇到的政策把握、法律適用等問(wèn)題，要加強(qiáng)請(qǐng)示報(bào)告。

六、宣傳曝光，充分發(fā)揮案件查辦的震懾作用

各級(jí)相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)輿論正面引導(dǎo)，創(chuàng)新宣傳形式，豐富宣傳內(nèi)容，積極宣傳聯(lián)合打擊騙取留抵退稅等違法犯罪行為的工作成效，大力營(yíng)造“不敢、不能、不想”偷騙稅的社會(huì)氛圍。一方面要加強(qiáng)政策宣傳，通過(guò)主流媒體權(quán)威發(fā)聲，釋放嚴(yán)查重處騙取留抵退稅等違法行為的強(qiáng)烈信號(hào);另一方面要加大案件曝光力度，分類(lèi)分級(jí)開(kāi)展典型案件曝光，不斷強(qiáng)化對(duì)不法分子的警示震懾。

國(guó)家稅務(wù)總局 公安部

最高人民檢察院 海關(guān)總署

中國(guó)人民銀行 國(guó)家外匯管理局

2022年5月17日