中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法的通知
銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕20號
各銀保監(jiān)局,各大型銀行、股份制銀行、外資銀行、直銷銀行:
為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理,銀保監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》,現(xiàn)予印發(fā),請遵照執(zhí)行。
中國銀保監(jiān)會
2022年11月28日
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法
第一章總則
第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理,根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。
第三條 本辦法所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的,按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債,但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。
第四條 根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系,表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。
擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù),包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險仍由銀行承擔(dān)的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù),包括但不限于貸款承諾等。
代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,按照約定為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù),包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。
中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托,提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費的業(yè)務(wù),包括但不限于代理收付、代理代銷、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。
其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。
第五條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
(一) 管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對表外業(yè)務(wù)實施全面統(tǒng)一管理,覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險。
(二) 分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù),根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險種類,實行分類管理。
(三) 風(fēng)險為本原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)優(yōu)先的理念,并按照實質(zhì)重于形式的原則對業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。
第二章 治理架構(gòu)
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。
董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任,負(fù)責(zé)制定表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,審批重要的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理政策和程序等。
高級管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責(zé)任,負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議,制定表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等,審批表外業(yè)務(wù)種類,組織實施。
監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理部門及其職責(zé),確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理的首要責(zé)任。
第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查,將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)審查的,不得開展該項表外業(yè)務(wù)。
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況及具體業(yè)務(wù)特點,指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門,有效管理相關(guān)風(fēng)險。
第十條 開展表外業(yè)務(wù)前,應(yīng)當(dāng)由會計部門根據(jù)表外業(yè)務(wù)的交易結(jié)構(gòu)對相應(yīng)會計科目的設(shè)置和會計核算規(guī)則進(jìn)行審查,確保其準(zhǔn)確反映表外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)和風(fēng)險實質(zhì)。
第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況,并作為全面風(fēng)險管理報告的一部分,向董事會報告。
第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度,定期審計業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進(jìn)行年度審計時,應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)風(fēng)險情況及相關(guān)會計信息納入年度財務(wù)報告審計范圍。
第三章 風(fēng)險管理
第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系,對所承擔(dān)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、銀行賬簿利率風(fēng)險、聲譽風(fēng)險以及其他風(fēng)險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋,并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機制。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險,并根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險特征實行差異化風(fēng)險管理。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對各類表外業(yè)務(wù)特點,制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)管理流程。未制定相關(guān)管理制度和流程的,不得開展該項表外業(yè)務(wù)。
第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度,根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素,確定需要設(shè)定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù),并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。
第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系,明確機構(gòu)、部門、崗位、人員的業(yè)務(wù)權(quán)限,授權(quán)管理體系應(yīng)當(dāng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng),并實施動態(tài)調(diào)整。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對分支機構(gòu)的表外業(yè)務(wù)合作機構(gòu)和產(chǎn)品進(jìn)行書面審批授權(quán)。
第十八條 商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險管理能力不相匹配的表外業(yè)務(wù)。
第十九條 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行和客戶承擔(dān)風(fēng)險的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì),確定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程。
第二十條 商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)規(guī)定,按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作,交易價格應(yīng)當(dāng)以市場價格為基礎(chǔ)。
第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對表外業(yè)務(wù)開展相關(guān)壓力測試,測算壓力情景下主要表外業(yè)務(wù)風(fēng)險情況,以及對本行資本、流動性、損益變動等的影響。在開展信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、銀行賬簿利率風(fēng)險等壓力測試時,商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)充分考慮相關(guān)表外業(yè)務(wù)的影響。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)落實表外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求,加強對客戶身份和交易的真實性審核,強化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務(wù)的核對、監(jiān)控,建立異常、可疑交易檢查和處理機制。
第二十三條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算。對于表外業(yè)務(wù)形成的墊款,應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進(jìn)行核算和管理。
第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計制度,制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng),具備統(tǒng)計、計量、監(jiān)控、報告等功能,能夠全面準(zhǔn)確反映單個和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險情況,為風(fēng)險評估、計量、績效考核、統(tǒng)計分析、監(jiān)管報告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。
第二十五條 商業(yè)銀行開展擔(dān)保承諾類表外業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照穿透原則納入全行統(tǒng)一授信管理,采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度管理,實行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審慎開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù),準(zhǔn)確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責(zé)任和承擔(dān)的風(fēng)險種類,厘清各方職責(zé)邊界,有效管理相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等風(fēng)險。
商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時,不得以任何形式約定或者承諾承擔(dān)信用風(fēng)險。
第二十七條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。
第二十八條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照參與主體的不同,建立相關(guān)主體合作標(biāo)準(zhǔn)、評價體系和審批流程;應(yīng)當(dāng)通過簽訂書面合同,明確界定商業(yè)銀行、客戶、資金使用方、合作機構(gòu)等各方參與主體的權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
參與主體包括客戶、資金使用方、合作機構(gòu)等。其中,客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來源方;資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實際用款方;合作機構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機構(gòu)及經(jīng)銀保監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作機構(gòu)、產(chǎn)品實行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán),分支機構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。零售類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求實施專區(qū)“雙錄”管理。
商業(yè)銀行開展代理金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)遵循合規(guī)性、匹配性、審慎性和透明性原則,加強合規(guī)管理,在謹(jǐn)慎評估后開展業(yè)務(wù),確保風(fēng)險可控,并遵守金融衍生產(chǎn)品相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全總行統(tǒng)一集中管理的表外業(yè)務(wù)合作機構(gòu)名單制管理制度,并定期跟蹤評價,及時清退不符合條件的機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對不同業(yè)務(wù)種類,制定差異化的合作機構(gòu)資質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn),書面確定對單個合作機構(gòu)的風(fēng)險限額和風(fēng)險監(jiān)控方式。
第三十條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時,不得參與具有滾動發(fā)行、集合運作、分離定價特征的資金池業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守資金來源、資金投向、杠桿水平、投資范圍、收益分配、風(fēng)險承擔(dān)等相關(guān)監(jiān)管要求。
第三十一條 商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照穿透原則向上識別最終投資者,禁止通過欺詐或者誤導(dǎo)的方式進(jìn)行錯誤銷售;向下識別底層資產(chǎn),確保資金投向符合國家宏觀調(diào)控政策和相關(guān)監(jiān)管要求,公募證券投資基金除外。
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中可能承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行實質(zhì)評估和審查,建立專業(yè)化的管理機制,確保前、中、后臺充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險信息。要對各種擔(dān)保關(guān)系通過合同予以明確,準(zhǔn)確識別并有效控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。
第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則,準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。
對實質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險的表外業(yè)務(wù),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)風(fēng)險分類相關(guān)規(guī)定,真實、準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險分類,并按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化結(jié)果,及時動態(tài)調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,及時、充足計提減值準(zhǔn)備。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本監(jiān)管相關(guān)規(guī)定,按照業(yè)務(wù)實質(zhì)審慎計算表外業(yè)務(wù)對應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),計提資本。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,從表外業(yè)務(wù)收入中計提相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金。
第四章 信息披露
第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定等對表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。信息披露的內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況等。
第三十五條 表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。
定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議等約定的間隔期,定期披露相關(guān)信息。
臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議等約定,對包括但不限于重大事件、風(fēng)險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內(nèi)容及時進(jìn)行披露。
第三十六條 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當(dāng)采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)布等途徑。
第三十七條 對于應(yīng)當(dāng)由表外業(yè)務(wù)合作機構(gòu)披露的信息,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強與合作機構(gòu)溝通,及時掌握其擬披露信息的內(nèi)容。
第五章 監(jiān)督管理
第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求,向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送、登記相關(guān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況的信息、數(shù)據(jù)。
第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況,至少每年度一次,年度報告應(yīng)當(dāng)于年后三個月內(nèi)報送。報告內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢、風(fēng)險狀況、壓力測試情況、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點和擬采取的措施等內(nèi)容。
出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險事件的,應(yīng)當(dāng)及時報告。
第四十條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況,根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險特征采取差異化的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。
對擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù),重點監(jiān)管信用風(fēng)險,關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。
對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù),重點監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險,關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護(hù)等情況。
第四十一條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對商業(yè)銀行相關(guān)表外業(yè)務(wù)的資產(chǎn)風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提情況,風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提情況,相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提情況,以及表外業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行整體流動性的影響實施持續(xù)監(jiān)管。
第四十二條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理實施持續(xù)監(jiān)管,具體方式包括但不限于風(fēng)險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計師會談等。
第四十三條 對不能滿足本辦法及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行,銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求制定整改方案,責(zé)令限期改正,并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和行政處罰。
第六章 附則
第四十四條 開發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、汽車金融公司、消費金融公司、信托公司,以及外國銀行分行參照本辦法執(zhí)行。
第四十五條 本辦法由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù),還應(yīng)當(dāng)遵守各類具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。
第四十七條 本辦法自2023年1月1日起實施,《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號)同時廢止。