財(cái)政部關(guān)于2023年度資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合檢查情況的公告

中華人民共和國(guó)財(cái)政部公告2024年第5號(hào)

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見>的通知》等要求，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局會(huì)同中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)(以下稱中評(píng)協(xié))，依據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管，促進(jìn)提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、凈化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。現(xiàn)將2023年度資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合檢查有關(guān)情況公告如下：

一、檢查開展情況

2023年，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局會(huì)同中評(píng)協(xié)組織10家財(cái)政部監(jiān)管局，對(duì)15家備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(以下稱評(píng)估機(jī)構(gòu))開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，15家評(píng)估機(jī)構(gòu)基本能夠按照評(píng)估準(zhǔn)則和職業(yè)道德的規(guī)定開展業(yè)務(wù)，但在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和專業(yè)勝任能力等方面仍存在一些突出問題。

二、處理處罰情況

現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局會(huì)同中評(píng)協(xié)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了審理，并組織專家對(duì)重大問題進(jìn)行了復(fù)核論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)的問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。在此基礎(chǔ)上，財(cái)政部對(duì)4家評(píng)估機(jī)構(gòu)及7名資產(chǎn)評(píng)估師作出行政處罰，中評(píng)協(xié)對(duì)6家評(píng)估機(jī)構(gòu)及18名資產(chǎn)評(píng)估師作出行業(yè)自律懲戒。具體情況如下：

(一)河北立千資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司存在項(xiàng)目承做期間及完成后規(guī)定時(shí)限內(nèi)違規(guī)持有或買賣相關(guān)上市公司股票的問題;出具的某公司穩(wěn)定輕烴工程資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在現(xiàn)金流量測(cè)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值高估等問題。針對(duì)上述事項(xiàng)，財(cái)政部依法給予河北立千資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司警告、責(zé)令停業(yè)三個(gè)月、沒收違法所得13.05萬元并處罰款65.25萬元的行政處罰;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師智彥華和曹忠志警告、責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月的行政處罰。

(二)貴州黔元房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在收益法部分參數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值高估等問題;出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在土地使用權(quán)評(píng)估容積率修正系數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值高估等問題。針對(duì)上述重大遺漏事項(xiàng)，財(cái)政部依法給予貴州黔元房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司警告、責(zé)令停業(yè)三個(gè)月的行政處罰;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師鄧貴川和何春華警告、責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月的行政處罰。

(三)重慶鉑碼房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的某公司非專利技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在折現(xiàn)期限算法錯(cuò)誤、無形資產(chǎn)提成率計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值高估等問題。針對(duì)上述重大遺漏事項(xiàng)，財(cái)政部依法給予重慶鉑碼房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評(píng)估有限公司警告的行政處罰;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師練紅波和陳坪警告、責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月的行政處罰。

(四)中立資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司出具的某公司價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在對(duì)評(píng)估資料缺少必要的分析、確定的評(píng)估參數(shù)明顯不合理等問題。針對(duì)上述重大遺漏事項(xiàng)，財(cái)政部依法給予中立資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司警告、責(zé)令停業(yè)三個(gè)月的行政處罰;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師劉穎警告、責(zé)令停止從業(yè)一年的行政處罰。

中立資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司出具的某公司價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，同時(shí)存在資產(chǎn)評(píng)估師的簽字由他人代簽等問題。根據(jù)《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》(中評(píng)協(xié)〔2018〕23號(hào)，以下稱《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》)，中評(píng)協(xié)給予中立資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司公開譴責(zé)的行業(yè)自律懲戒。

(五)陜西正德信資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在其他應(yīng)收款取值無依據(jù)等問題;出具的某公司無形資產(chǎn)專利權(quán)價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在未對(duì)企業(yè)提供數(shù)據(jù)資料的合理性進(jìn)行分析等問題;出具的某縣資產(chǎn)價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄不完整等問題。根據(jù)《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》，中評(píng)協(xié)給予陜西正德信資產(chǎn)評(píng)估有限公司通報(bào)批評(píng)的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師郭凱、邢粒粒通報(bào)批評(píng)的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師姜章耘、張麗警告的行業(yè)自律懲戒。

(六)中都國(guó)脈(北京)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的某公司無形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在主要參數(shù)取值無分析和測(cè)算過程及相應(yīng)記錄等問題;出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在營(yíng)運(yùn)資金計(jì)算公式錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值低估等問題;出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在評(píng)定估算中遺漏土地投資導(dǎo)致評(píng)估值低估等問題。根據(jù)《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》，中評(píng)協(xié)給予中都國(guó)脈(北京)資產(chǎn)評(píng)估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師桂創(chuàng)社、孫輔友、劉洋、劉艷紅警告的行業(yè)自律懲戒。

(七)深圳君瑞資產(chǎn)評(píng)估所(特殊普通合伙)出具的某公司資產(chǎn)組市場(chǎng)價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在評(píng)估參數(shù)選取錯(cuò)誤導(dǎo)致評(píng)估值低估等問題;出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在工作底稿缺少主要參數(shù)選取的必要內(nèi)容等問題;出具的某公司可收回金額資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在主要參數(shù)選取缺少必要的分析測(cè)算依據(jù)和過程等問題。根據(jù)《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》，中評(píng)協(xié)給予深圳君瑞資產(chǎn)評(píng)估所(特殊普通合伙)警告的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師黃愛娟、譚贊興、何健警告的行業(yè)自律懲戒。

(八)格律(上海)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的某公司投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在計(jì)算公式參數(shù)取值錯(cuò)誤等問題;出具的某公司評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在在建工程評(píng)估漏項(xiàng)等問題。根據(jù)《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》，中評(píng)協(xié)給予格律(上海)資產(chǎn)評(píng)估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師劉麗彥、徐家駒、楊賽峰警告的行業(yè)自律懲戒。

(九)安徽華安資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在最終評(píng)估結(jié)論的確定缺少必要的分析測(cè)算過程等問題;出具的某公司股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，存在預(yù)測(cè)所得稅率時(shí)未考慮母子公司稅率差異等問題。根據(jù)《中評(píng)協(xié)自律懲戒辦法》，中評(píng)協(xié)給予安徽華安資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所有限公司警告的行業(yè)自律懲戒;給予簽字資產(chǎn)評(píng)估師張亞、蔣雷、袁宗祥、趙彥警告的行業(yè)自律懲戒。

下一步，財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的決策部署，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，保持對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，堅(jiān)決打擊行業(yè)亂象，清除行業(yè)“害群之馬”，促進(jìn)行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

財(cái) 政 部

2024年5月17日